Como declarar a hacienda inversión en criptomoneda

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La obtención de ingresos con moneda virtual/criptomoneda (por ejemplo, bitcoin, etc.) a través de diversos sitios web se ha convertido en una nueva forma de generar ingresos. A continuación, explicaremos cómo un particular tiene que declarar los ingresos derivados de la moneda virtual.
Las rentas percibidas en moneda virtual (ganancias por transmisión de bienes, rentas del trabajo, rentas empresariales) tributan de forma similar a las rentas percibidas en moneda tradicional. Por lo que respecta a la tributación de los ingresos virtuales, el precio de compra o venta o los ingresos percibidos deben convertirse en euros al tipo de cambio de la moneda virtual (precio de mercado) vigente en la fecha de recepción de los ingresos o gastos.
En el caso de una transacción en condiciones de mercado, puede utilizarse como precio de mercado el tipo de cambio del entorno donde se realiza la transacción. Si el tipo de cambio del entorno donde se realiza la transacción de la moneda virtual, se da a través de cualquier otra moneda tradicional, por ejemplo, el USD, es necesario convertir la cantidad de USD en euros utilizando el tipo de cambio diario del banco central en el sitio web de Eesti Pank «Historical Exchange Rates».

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Una venta podría ser la venta de Bitcoins por euros a través de una plataforma de comercio. Sin embargo, el uso de Bitcoins como medio de pago también constituye una venta, si el propietario de Bitcoin utiliza Bitcoins para pagar la adquisición de bienes y servicios. En ambos casos, existen operaciones de venta privada -también conocidas como «operaciones especulativas»- en el sentido del artículo 23(1) nº 2 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta.
A efectos fiscales, la clasificación como objeto de especulación significa que las ganancias de capital están completamente exentas de impuestos tras un periodo de tenencia de al menos un año. Si la operación de venta se realiza dentro del periodo de tenencia de un año, es efectivo al menos un límite de exención fiscal de 600 euros anuales – el límite de exención fiscal se aplica, sin embargo, a todas las operaciones de venta privadas en el año correspondiente, por lo que no se refiere únicamente a las operaciones de Bitcoin del contribuyente.
Las plusvalías sujetas a tributación surgen de la diferencia entre el precio de venta alcanzado y el coste de adquisición y publicidad de los Bitcoins utilizados (por ejemplo, el precio de compra de los Bitcoins previamente adquiridos o el coste de la minería de los Bitcoins). Las pérdidas correspondientes se pueden compensar y también se pueden tanto trasladar hacia atrás como hacia adelante en años futuros y, por lo tanto, se pueden compensar con los beneficios de las transacciones de ventas privadas. A la hora de determinar el coste de adquisición, a menudo surge el problema de que los Bitcoins utilizados fueron adquiridos en momentos muy distintos a precios / costes de adquisición diferentes.

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Los criptoactivos, como los bitcoins, no están reconocidos actualmente como moneda oficial. Tampoco suelen ser instrumentos financieros. Se clasifican como otros activos (intangibles). Los activos intangibles se consideran no amortizables.
Si los criptoactivos se mantienen como parte de los activos empresariales, las empresas que elaboran sus balances deben observar las normas de evaluación pertinentes de la Ley austriaca del impuesto sobre la renta (Einkommensteuergesetz, EStG). Además, los auditores de beneficios deben cumplir las normas del Código de Comercio austriaco (Unternehmensgesetzbuch, UGB), de conformidad con el artículo 5 de la Ley austriaca del Impuesto sobre la Renta. Al igual que en el caso del inmovilizado inmaterial, éste se asigna al inmovilizado o al circulante en función de su función empresarial típica. La intención documentada de conservar los activos a largo plazo determinará la asignación a activos fijos. En caso contrario, se consideran activos corrientes. Por lo tanto, a efectos fiscales, la evaluación anual puede dar lugar a devaluaciones, así como a la amortización de los activos. Un empresario que compre criptoactivos (como bitcoins) en la «bolsa» y los cambie allí por euros u otra moneda virtual puede incurrir en ganancias o pérdidas por el tipo de cambio que deben tenerse en cuenta a la hora de determinar los beneficios (artículo 6, apartado 14, letra a de la Ley austriaca del impuesto sobre la renta). En este caso se utiliza el valor real, que suele corresponder al tipo de cambio diario vigente.

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Cuando se acerca la temporada de impuestos, los estadounidenses se preparan para el pago de impuestos y la presentación de declaraciones. También es el momento de comenzar el trabajo para mantener los registros frescos para el próximo año financiero. En medio de todos los acontecimientos, los participantes que han negociado con criptodivisas como los bitcoins son un grupo preocupado.
En 2017, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ordenó a la bolsa de criptomonedas Coinbase que entregara todos los datos necesarios relacionados con las transacciones realizadas por más de 14.000 de sus clientes que compraron, vendieron, recibieron o enviaron más de 20.000 dólares en bitcoins (BTC) entre 2013 y 2015.  Los que sospechaban entonces que el Tío Sam estaba dispuesto a escudriñar y cobrar los impuestos necesarios, y las sanciones, sobre las operaciones con bitcoins, estaban en lo cierto. El 26 de julio de 2019, el organismo federal dijo que enviará cartas educativas a 10.000 contribuyentes que sospecha que «potencialmente no declararon los ingresos y pagaron el impuesto resultante de las transacciones de moneda virtual o no informaron de sus transacciones correctamente.»