Criptomoneda tributación medio de pago

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Fiscalidad de los criptoactivos

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Bitcoin es «el abuelo» de las criptomonedas, así como la primera aplicación oficial de la tecnología blockchain. Por ello, es una tecnología intrínsecamente disruptiva. Al igual que la tecnología blockchain ha perturbado las tecnologías tradicionales de libro mayor, Bitcoin ha causado sensación en los espacios de tecnología financiera y de divisas al sostener con éxito una solución de moneda digital descentralizada, pero segura.
Bitcoin no necesita instituciones centralizadas, como los bancos, para ser su columna vertebral. En su lugar, un sistema de cifrado criptográfico actúa como la autoridad matemática necesaria para organizar y verificar las transacciones. Los mineros de Bitcoin se encargan en sus ordenadores de resolver piezas de un algoritmo de código abierto, que ayuda a organizar y verificar las transacciones. A cambio de su duro trabajo, esta autoridad matemática compensa a los mineros de Bitcoin en proporción a sus esfuerzos.

Fiscalidad de las criptomonedas

La moneda virtual que tiene un valor equivalente en moneda real, o que actúa como sustituto de la moneda real, se denomina moneda virtual «convertible». El Bitcoin es un ejemplo de moneda virtual convertible. El Bitcoin puede ser intercambiado digitalmente entre usuarios y puede ser comprado o cambiado por dólares estadounidenses, euros y otras monedas reales o virtuales.
La venta u otro tipo de intercambio de monedas virtuales, o el uso de monedas virtuales para pagar bienes o servicios, o la tenencia de monedas virtuales como inversión, generalmente tiene consecuencias fiscales que podrían dar lugar a una obligación tributaria.

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Una venta podría ser la venta de Bitcoins por euros a través de una plataforma de comercio. Sin embargo, el uso de Bitcoins como medio de pago también constituye una venta, si el propietario de Bitcoin utiliza Bitcoins para pagar la adquisición de bienes y servicios. En ambos casos, existen operaciones de venta privada -también conocidas como «operaciones especulativas»- en el sentido del artículo 23(1) nº 2 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta.
A efectos fiscales, la clasificación como objeto de especulación significa que las ganancias de capital están completamente exentas de impuestos tras un periodo de tenencia de al menos un año. Si la operación de venta se realiza dentro del periodo de tenencia de un año, es efectivo al menos un límite de exención fiscal de 600 euros anuales – el límite de exención fiscal se aplica, sin embargo, a todas las operaciones de venta privadas en el año correspondiente, por lo que no se refiere únicamente a las operaciones de Bitcoin del contribuyente.
Las plusvalías sujetas a tributación surgen de la diferencia entre el precio de venta alcanzado y el coste de adquisición y publicidad de los Bitcoins utilizados (por ejemplo, el precio de compra de los Bitcoins previamente adquiridos o el coste de la minería de los Bitcoins). Las pérdidas correspondientes se pueden compensar y también se pueden tanto trasladar hacia atrás como hacia adelante en años futuros y, por lo tanto, se pueden compensar con los beneficios de las transacciones de ventas privadas. A la hora de determinar el coste de adquisición, a menudo surge el problema de que los Bitcoins utilizados fueron adquiridos en momentos muy distintos a precios / costes de adquisición diferentes.

Impuestos estatales sobre las criptomonedas

Una criptodivisa se define en Wikipedia como «un activo digital diseñado para funcionar como medio de intercambio que utiliza la criptografía para asegurar sus transacciones, para controlar la creación de unidades adicionales y para verificar la transferencia de activos».
La ATO en sus directrices publicadas afirma que el Bitcoin no es una moneda, sino que se trata como un activo, cuyo precio en AUD cambia con el tiempo. Esto es importante porque significa que hay consecuencias fiscales de la adquisición y disposición de una unidad de criptomoneda, y como se discute a continuación la naturaleza exacta de las implicaciones fiscales dependerá de las actividades relacionadas del contribuyente, así como su intención cuando adquirió la criptomoneda.
Al igual que cualquier otra inversión, se obtiene una ganancia de capital imponible cuando se vende la criptodivisa por un valor superior al coste de compra, y se obtiene una pérdida de capital cuando se vende por un valor inferior al pagado originalmente. En el caso de las ganancias de capital, si eres una persona física residente en Australia y mantienes la inversión durante al menos 12 meses, podrás solicitar el descuento del 50% del CGT, lo que significa que sólo pagarás impuestos sobre la mitad de la ganancia real.

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